GENERELLE
REGNSKAPSPRINSIPPER

Banken benytter følgende avskrivningssatser :

Valuta

Eiendeler og gjeld i utenlandsk valuta er ved årsskiftet omregnet til norske kroner etter middelkurser mellom kjøps- og salgsnotering pr 31.12.06. Inntekter og kostnader er omregnet til norske kroner etter kursene på transaksjonstidspunktet.

Gjeld

Kundeinnskudd er vurdert til pålydende. Gjeld i valuta er vurdert til middelkurs mellom kjøps- og salgsnotering 31.12.06. Obligasjonsgjeld er oppført til pålydende korrigert for andel av over- eller underkurs ved låneopptaket.

Skatt

Skatt blir i regnskapet behandlet i henhold til Foreløpig norsk regnskapsstandard for resultatskatt.

Finansielle instrumenter

Finansielle instrumenter omfatter omsettelige finansielle eiendeler og gjeldsposter samt finansielle derivater. Finansielle instrumenter på

balansen omfatter sertifikater, obligasjoner og aksjer. Finansielle derivater er avtaler som inngås enten med kunder eller andre finansinstitusjoner. Slike avtaler omfatter valutaterminkontrakter, rentebytteavtaler (swapper), avtaler om fastsettelse av fremtidige rentebetingelser (FRA’er), avtaler om overdragelse av verdipapirer osv.

Det skilles mellom avtaler som inngås som ledd i egenhandel for å oppnå fortjeneste ved prisforskjeller og prisendringer, og avtaler som inngås i den ordinære virksomheten. Avtaler som inngår i førstnevnte kategori utgjør handelsporteføljen, mens de øvrige avtalene inngår i bankvirksomheten (bankporteføljen).

Bankporteføljen (sikringsforretninger) har til hensikt å nøytralisere en eksisterende eller forventet renteeller valutarisiko. Det stilles derfor krav til at det er en høy grad av negativ samvariasjon i verdiendring mellom sikringsavtalen og den sikrede post. Rente- og valuta-avtaler som er benyttet til å sikre bankens balanseposter eller andre finansielle instrumenter, er vurdert i sammenheng med den sikrede post. Inntekter eller kostnader fra disse avtalene resultatføres i samsvar med de postene de sikrer.

Rente- og valuta-avtaler som inngår i handelsporteføljen, vurderes til markedsverdi pr. 31.12.06. Endringer i markedsverdi føres netto til resultatregnskapet som netto gevinst/-tap.

Periodisering – inntektsføring/kostnadsføring

Renter og provisjoner tas inn i resultatregnskapet etter hvert som disse opptjenes som inntekter eller påløper som kostnader. Over- /underkurs ved utstedelse av obligasjoner fordeles over obligasjonenes løpetid og resultatføres som en justering av den løpende rentekostnad. Kfr. også ovenstående avsnitt vedrørende sikringsforretninger.

Forskuddsbetalte inntekter og påløpte ikke betalte kostnader periodiseres og føres som gjeld i balansen. Opptjente, ikke betalte inntekter og forskuddsbetalte kostnader føres opp som et tilgodehavende i balansen. Utbytte av aksjer og grunnfondsbevis inntektsføres det år det mottas. Gebyr som er direkte betaling for utførte tjenester, tas til inntekt når de betales. Dette gjelder ikke etableringsgebyr knyttet til nye låneforhold. Disse amortiseres over lånets løpetid.