GENERELLE
REGNSKAPSPRINSIPPER

Generelt

Årsregnskapet for 2006 er satt opp i samsvar med gjeldende lover, forskrifter og god regnskapsskikk. Alle beløp er oppgitt i millioner kroner dersom ikke annet er angitt.

F.o.m. 3. kvartal 2006 gikk Sparebanken Sør over til å rapportere etter IFRS (International Financial Reporting Standards) i konsernregnskapet. Det er foreløpig ikke tillatt å anvende IFRS regelverket i bankregnskapet. Årsregnskapet 2006 er dermed avlagt etter Norsk God Regnskapsskikk (NGR) for Sparebanken Sør morbank, mens konsernregnskapet for hele 2006 for Sparebanken Sør er avlagt etter IFRS regelverket. Det er utarbeidet separat IFRS konsernregnskap med noter og regnskapsprinsipper som er presentert i årsrapporten.

Fra 01.01.2006 gikk Sparebanken Sør over til ny utlånsforskrift. Denne er i all hovedsak i samsvar med IAS39 sitt regelverk om utlån og tapsvurderinger. Banken bruker de samme fortolkninger av regelverket i bankregnskapet hvor ny utlånsforskrift blir brukt og i konsernregnskapet der IAS39 blir brukt. Tallene for 2005 er omarbeidet etter ny standard i årsregnskapet. 2004-tallene er ikke omarbeidet.

Sparebanken Sør har gått over til å føre pensjonsforpliktelsen etter IAS19 (IFRS standard om ytelser til ansatte) i både selskaps- og konsernregnskapet. Det ble høsten 2005 gitt

adgang til å bruke denne standarden også i det norske regnskapet når konsernregnskapet blir ført etter IFRS regelverket. Denne virkningen har effekt fra 01.01.2005 så 2005-tallene er dermed sammenlignbare.

Det vises for øvrig til egen note i bankens årsregnskap for detaljer vedrørende implementeringen av disse endringene.

Datterselskaper

Datterselskap er selskaper hvor banken alene eller sammen med datterselskaper eier mer enn 50 prosent og/eller har bestemmende innflytelse samt at eierskapet betraktes som varig.

I regnskapet til banken er eierandelene i datterselskapene ført etter egenkapitalmetoden.
Oversikt over bankens datterselskaper finnes i note 5.

Tilknyttede selskaper

Tilknyttede selskaper defineres som selskaper hvor banken eier mellom 20 og 50 prosent, og hvor eierinteressen gir grunnlag for innflytelse og er en langsiktig investering. I regnskapet er eierandelene i selskapene ført etter egenkapitalmetoden.

Pensjonskostnader

Pensjonskostnadene blir i regnskapet behandlet i henhold til IAS19 om ytelser til ansatte.

Utlån til kunder

Banken gikk som nevnt 01.01.06 over til å følge nye regler for føring av utlån. Dette innebærer bl.a. at en amortiserer etableringsgebyrene over utlånenes forventede løpetid. Overgangen innebar også at uspesifisert tapsavsetning ble tilbakeført og erstattet med nedskrivning på grupper av utlån. Tidligere spesifiserte tapsavsetninger ble gjennomgått og erstattet med nye individuelle nedskrivninger. Tidligere inntektsførte etableringsgebyr ble tilbakeført og estimert virkelig verdi av langtidsovervåkede lån ble balanseført. Alle sammenligningstall for 2005 er omarbeidet etter nye prinsipper.

Utlån er ved førstegangs måling vurdert til virkelig verdi. I etterfølgende perioder vurderes lån til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. Gebyrer knyttet til utlånene inngår i beregningen av effektiv rente og resultatføres tilsvarende.

Amortisert kost er anskaffelseskost minus tilbakebetalinger på hovedstolen korrigert for amortiseringseffekten som følge av effektiv rentemetode og korrigert for verdifall.

Verdifall på utlån og tap.

På hver balansedag blir det vurdert om det foreligger objektive bevis på verdifall på utlån eller grupper av utlån. Verdifall foreligger bare dersom det foreligger objektive bevis på hendelser som kan medføre redusert kontantstrøm. Verdifall må henføres til hendelser etter førstegangs bokfø-

Les videre: side 2