Noter konsern

Konstaterte tap

Når det er overveiende sannsynlig at tapene er endelige, klassifiseres tapene som konstaterte. Tap anses som konstatert ved stadfestet akkord eller konkurs, ved at utleggsforretning ikke har ført frem, ved rettskraftig dom eller for øvrig at banken har gitt avkall på hele eller deler av engasjementet. Konstaterte tap som dekkes av tidligere individuelle nedskrivninger, føres mot nedskrivningen. Konstaterte tap hvor det ikke er foretatt nedskrivning eller det er overeller underdekning i forhold til foretatt nedskrivning, resultatføres.

Overtatte eiendeler

I noen tilfeller overtar banken eiendeler som har vært stilt som sikkerhet for lån som et ledd i behandlingen av misligholdte lån og garantier. Ved overtakelse verdsettes eiendelene til antatt realisasjonsverdi og engasjementet reguleres tilsvarende. Ved senere regnskapsavleggelse justeres verdien for endring i realisasjonsverdien.

Verdipapirer

Verdipapirer består av aksjer og andeler, sertifikater og obligasjoner. Aksjer, fondsandeler og grunnfondsbevis klassifiseres i konsernregnskapet til enten ” virkelig verdi over resultatregnskapet” eller som ”tilgjengelig for salg”med eventuell verdiendring direkte mot egenkapitalen.

Sertifikater og obligasjoner klassifiseres i konsernregnskapet til virkelig verdi med verdiendring over resultatregnskapet.

Alle finansielle instrumenter som er klassifisert til virkelig verdi over resultatregnskapet, måles til virkelig verdi, og endring i virkelig verdi fra inngående balanse resultatføres som netto gevinst/tap på finansielle instrumenter.

Virkelig verdi for verdipapirer som aksjer, fond og grunnfondsbevis som er notert på regulert marked, er sist stilte kjøpskurs.

Virkelig verdi for verdipapirer som aksjer, fond og grunnfondsbevis som ikke er notert på regulert marked, er basert på inntjening og/eller balanseverdi i det aktuelle selskap.

Virkelig verdi for verdipapirer som obligasjoner og sertifikater er utregnet som en nåverdi med utgangspunkt i swapkurven for gjenværende løpetid med tillegg eller fradrag for den aktuelle utstedergruppe.

Finansielle eiendeler føres ut av balansen når rettighet til å motta kontantstrømmer fra investeringen opphører eller er opphørt ved realisasjon.

Obligasjons- og sertifikatgjeld

Ved opptak bokføres obligasjons- og sertifikatgjelden til virkelig verdi av mottatt vederlag. I de etterfølgende perioder bokføres gjelden til virkelig verdi med verdiendring over resultatregnskapet.

Virkelig verdi for obligasjonsgjelden og sertifikatgjelden er utregnet som en nåverdi med utgangspunkt i swapkurven for gjenværende løpetid med tillegg eller fradrag for den aktuelle utstedergruppe.

Ansvarlig lån

Ansvarlig lån har prioritet etter all annen gjeld. Ansvarlig lån klassifiseres som en forpliktelse i balansen og bokføres ved opptak til kostpris. I de etterfølgende perioder bokføres det til virkelig verdi med verdiendring over resultatregnskapet.

Innskudd/finansiell gjeld

Det alt vesentlige av innskudd bokføres til amortisert kost. Unntaket er innskudd med aksjeavkastning som bokføres til virkelig verdi med verdiendring over resultatregnskapet.

Derivater og sikring

Derivatene består av valuta- og renteinstrumenter. Derivatene føres i konsernregnskapet til virkelig verdi på det tidspunktet derivatkontrakten inngåes og deretter til løpende virkelig verdi med verdiendring over resultatregnskapet under posten inntekt fra finansielle instrumenter.

Virkelig verdi for rentederivater er utregnet som en nåverdi med utgangspunkt i swapkurven for gjenværende løpetid. Derivater i valuta vurderes til gjeldende kurser ved utgangen av året.

Les videre: side 4